Cómo quitar o desglosar el IVA a partir del precio total
Cuando compras combustible, material de oficina o invitas a comer a un cliente de tu negocio, el establecimiento suele entregarte un tique o factura donde figura únicamente el Precio Total. Para incluir este gasto en tu contabilidad y rellenar trimestralmente el modelo 303 de IVA y el modelo 130 de IRPF, necesitas desglosar cuánto corresponde a la Base Imponible y cuánto es IVA soportado deducible.
Fórmula para Quitar el IVA:
Base Imponible = Total con IVA / (1 + (% IVA / 100))Cuota de IVA = Total con IVA - Base Imponible¡Atención al error común! Nunca restes el 21% directamente al total. Si a 121 € le restas el 21% obtendrías 95,59 €, perdiendo 4,41 € de base imponible deducible. La operación correcta es
121 / 1,21 = 100,00 €.Factores de división según el tipo de IVA en España
| Tipo de IVA | Porcentaje | Factor para Desglosar Base | Bienes y Servicios habituales |
|---|---|---|---|
| General | 21 % | Dividir entre 1,21 | Telefonía, luz, consultoría, software, vehículos de empresa |
| Reducido | 10 % | Dividir entre 1,10 | Restauración, hoteles, transportes, reformas de vivienda |
| Superreducido | 4 % | Dividir entre 1,04 | Pan, leche, frutas, libros impresos, prensa, prótesis |
IVA Soportado vs. IVA Repercutido: Cómo funciona en la declaración trimestral
Como autónomo o empresario, actúas como mero recaudador de la Agencia Tributaria. Cada trimestre (abril, julio, octubre y enero) realizas la liquidación mediante el Modelo 303:
- IVA Repercutido: El IVA que tú cobras a tus clientes en tus facturas emitidas. Es dinero de Hacienda que debes devolver.
- IVA Soportado Deducible: El IVA que has pagado a tus proveedores en gastos necesarios para tu actividad.
- Resultado trimestral:
IVA Repercutido - IVA Soportado = Importe a pagar (o a compensar).